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2011年起海關對企業分類辦法

2011年起海關對企業分類辦法[an error occurred while processing this directive]

第一章 總 則
第一條 為了鼓勵企業守法自律,提高海關管理效能,保障進出口貿易的安全與便利,根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定,制定本辦法。
  第二條 在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業的分類管理,適用本辦法。
  其他企業的分類管理,由海關總署另行規定。
  第三條 海關根據企業遵守法律、行政法規、海關規章、相關廉政規定和經營管理狀況,以及海關監管、統計記錄等,設置AA、A、B、C、D五個管理類別,對有關企業進行評估、分類,并對企業的管理類別予以公開。
  第四條 海關總署按照守法便利原則,對適用不同管理類別的企業,制訂相應的差別管理措施,其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施,B類企業適用常規管理措施,C類和D類企業適用嚴密監管措施。
  全國海關實行統一的企業分類標準、程序和管理措施。
  海關與企業應當加強合作,開展經常性信息交流和業務聯系。
  第五條 海關總署對企業分類管理工作進行指導、監督;直屬海關負責審定、調整本關區企業適用的管理類別。

第二章 管理類別的設定

第一節 進出口貨物收發貨人
  第六條 AA類進出口貨物收發貨人,應當同時符合下列條件:
  (一)符合A類管理條件,已適用A類管理1年以上;
  (二)上一年度進出口報關差錯率3%以下;
  (三)通過海關稽查驗證,符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求;
  (四)每年報送《企業經營管理狀況評估報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告;每半年報送《進出口業務情況表》。
  第七條 A類進出口貨物收發貨人,應當同時符合下列條件:
  (一)已適用B類管理1年以上;
  (二)連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為;
  (三)連續1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰;
  (四)連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;
  (五)上一年度進出口總值50萬美元以上;
  (六)上一年度進出口報關差錯率5%以下;
  (七)會計制度完善,業務記錄真實、完整;
  (八)主動配合海關管理,及時辦理各項海關手續,向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效;
  (九)每年報送《企業經營管理狀況評估報告》;
  (十)按照規定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續;
  (十一)連續1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。
  第八條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的,適用C類管理:
  (一)有走私行為的;
  (二)1年內有3次以上違反海關監管規定行為,且違規次數超過上一年度報關單及進出境備案清單總票數1‰的,或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的;
  (三)1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的;
  (四)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。
  第九條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的,適用D類管理:
  (一)有走私罪的;
  (二)1年內有2次以上走私行為的;
  (三)1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的;
  (四)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。
  第十條 進出口貨物收發貨人未發生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:
  (一)首次注冊登記的;
  (二)首次注冊登記后,管理類別未發生調整的;
  (三)AA類企業不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;
  (四)A類企業不符合原管理類別適用條件的。
  第十一條 在海關登記的加工企業,按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。

第二節 報關企業

  第十二條 AA類報關企業,應當同時符合下列條件 :
  (一)符合A類管理條件,已適用A類管理1年以上;
(二)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;
(三)上一年度進出口報關差錯率3%以下;
  (四)通過海關稽查驗證,符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求;
  (五)每年報送《企業經營管理狀況評估報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告;每半年報送《報關代理業務情況表》。
  第十三條 A類報關企業,應當同時符合下列條件:
  (一)已適用B類管理1年以上;
  (二)企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為;
  (三)連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收,或者雖被沒收但對該貨物的知識產權狀況履行了合理審查義務;
  (四)連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;
  (五)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上;
  (六)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在5%以下;
  (七)依法建立賬簿和營業記錄,真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業務的所有活動;
  (八)每年報送《企業經營管理狀況評估報告》;
  (九)按照規定辦理注冊登記許可延續及《中華人民共和國海關報關企業報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續;
  (十)連續1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。
  第十四條 報關企業有下列情形之一的,適用C類管理:
  (一)有走私行為的;
  (二)1年內有3次以上違反海關監管規定的行為,或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;
  (三)1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達2次且未盡合理審查義務的;
  (四)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的;
  (五)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的;
  (六)代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的;
  (七)被海關暫停從事報關業務的。
  第十五條 報關企業有下列情形之一的,適用D類管理:
  (一)有走私罪的;
  (二)1年內有2次以上走私行為的;
  (三)1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次以上且未盡合理審查義務的;
  (四)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。
  第十六條 報關企業未發生本辦法第十四條和第十五條所列情形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:
  (一)首次注冊登記的;
  (二)首次注冊登記后,管理類別未發生調整的;
  (三)AA類企業不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;
  (四)A類企業不符合原管理類別適用條件的。

第三章 管理類別的適用與調整

  第十七條 企業符合本辦法第六條第(一)項或者第十二條第(一)項、第(二)項的規定,可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請,并提交下列材料:
  (一)《適用AA類管理申請書》;
  (二)《企業經營管理狀況評估報告》;
  (三)會計師事務所出具的上一年度審計報告。
  第十八條 企業符合本辦法第七條或者第十三條的規定,可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請,并提交下列材料:
  (一)《適用A類管理申請書》;
  (二)《企業經營管理狀況評估報告》。
  第十九條 注冊地海關接受企業適用AA類、A類管理申請后,經審核企業提交的材料齊全,符合法定形式的,應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》,并報直屬海關審定。
對申請AA類的,直屬海關經審查認為不需要進行稽查驗證的,應當自受理之日起1個月內作出不予適用決定;直屬海關經審查認為需要進行稽查驗證的,應當在稽查結論作出之日起2個月內作出適用或者不予適用決定。
  對申請A類的,直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。
  第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業有下列情形之一的,直屬海關對其申請予以退回,并作出不予適用的決定:
  (一)申請時不符合本辦法所規定的條件的;
  (二)審核期間不符合本辦法所規定的條件的;
  (三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯知識產權的行為被海關立案偵查或者調查的。
第二十一條 C類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,經企業申請,海關將其調整為B類。
D類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,經企業申請,海關將其調整為C類。
申請調整為B類、C類管理的C類、D類企業有本辦法第二十條所列情形之一的,直屬海關對其申請予以退回,并作出不予調整的決定。
  第二十二條 C類、D類企業申請調整為B類、C類的,應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業管理類別調整申請書》。注冊地海關經審核,企業提交的材料齊全,符合法定形式的,應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》,并報直屬海關審定。
  直屬海關應當自受理之日起1個月內作出調整或者不予調整的決定。
  第二十三條 企業有下列應當降低類別情形之一的,注冊地直屬海關應當自發現之日起1個月內,根據本辦法第二章的規定,作出調整其管理類別的決定:
  (一)AA類、A類企業不符合原管理類別適用條件的;
(二)B類企業有 C類、D類管理類別情形之一的;
(三)C類企業有D類管理類別情形之一的。
  第二十四條 經直屬海關決定調整或者不予調整企業管理類別的,由企業注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業。
自海關作出調整決定之日起,海關按照調整后的管理類別對企業實施相應的管理措施。
企業在海關作出調整或者不予調整企業管理類別之前撤回管理類別調整申請的,海關終止管理類別調整的審核,并作出終止管理類別調整審核的決定。
  第二十五條 AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的,海關暫停其與管理類別相應的管理措施;暫停期內,按照B類企業的管理措施實施管理。
  第二十六條 企業僅名稱或者海關注冊編碼發生變化的,其管理類別可以繼續適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調整:
  (一)企業發生存續分立,分立后的存續企業承繼分立前企業的主要權利義務或者債權債務關系的,其管理類別適用分立前企業的管理類別,其余的分立企業視為首次注冊企業;
(二)企業發生解散分立,分立企業視為首次注冊企業;
(三)企業發生吸收合并,合并企業管理類別適用合并后存續企業的管理類別;
(四)企業發生新設合并,合并企業視為首次注冊企業。

第四章 管理措施的實施

  第二十七條 報關企業代理進出口貨物收發貨人開展報關業務,海關按照報關企業和進出口貨物收發貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。
  因企業的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的,海關按照下列方式實施:
  (一)報關企業或者進出口貨物收發貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實施相應的管理措施;
(二)報關企業和進出口貨物收發貨人均為B類以上管理類別的,按照報關企業的管理類別實施相應的管理措施。
  第二十八條 加工貿易經營企業與承接委托加工的生產企業管理類別不一致的,海關對該加工貿易業務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條 作為企業分類管理評定記錄的走私罪,其評定時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。
作為企業分類管理評定記錄的走私行為、違反海關監管規定行為、進出口侵犯知識產權貨物行為,其評定時間認定以海關行政處罰決定書作出時間為準。
  第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關監管規定行為,不作為企業分類管理評定記錄。
  第三十一條 本辦法下列用語的含義是:
  “其他企業”,指在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業外,海關總署規定的其他從事與進出口活動直接有關的企業。
  “中西部”,指除東部地區以外的其他地區。東部地區包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
  “拖欠應納稅款”,指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環節海關代征稅之和,包括經海關認定違反海關監管規定,除給予處罰外,尚需繳納的稅款。
  “拖欠應繳罰沒款項”,指自海關行政處罰決定規定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。
  “進出口總值”,包括海關貿易統計與單項統計數據,以海關的統計為準,有關數據僅用于海關企業分類管理。
  “報關差錯率”,指上一年度企業所有報關員以該企業作為申報單位進行申報被記分的總次數,除以該年度企業作為申報單位申報的報關單及進出境備案清單總票數的百分比。
  “1年”,指連續的12個月。
“年度”,指1個公歷年度。
“一年內”,涉及向上調整企業管理類別的,以《企業分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計算;涉及向下調整企業管理類別的,以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計算。
  “以上”、“以下”,均包含本數。
  第三十二條 本辦法由海關總署負責解釋。
  第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關總署令第170號公布的《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》同時廢止。

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